Simulateur PER : calculez votre économie d'impôt
Vous envisagez un versement sur un plan d'épargne retraite. Calculez en quelques secondes ce qu'il vous fait réellement économiser d'impôt, selon votre revenu, votre tranche et votre foyer, au barème 2026. Salariés et indépendants.
Combien le PER vous fait-il économiser ?
Renseignez votre revenu, votre statut et votre situation familiale. Le simulateur calcule votre impôt deux fois, avec et sans le versement, et vous donne la différence. C'est la seule méthode fiable, parce qu'elle tient compte de votre tranche, du quotient familial et de la décote.
Le PER ne donne pas une réduction d'impôt, il réduit votre revenu imposable
On entend souvent parler de « réduction d'impôt PER ». Le terme est trompeur, et c'est de là que viennent la plupart des mauvaises surprises. Une réduction d'impôt, comme celle des dons ou de l'emploi à domicile, se retranche de l'impôt lui-même, à l'euro près, quelle que soit votre situation. Le PER fonctionne autrement : votre versement se retranche de votre revenu imposable. Vous êtes donc imposé comme si vous aviez gagné moins.
La conséquence est directe : un même versement ne rapporte pas du tout la même chose d'un foyer à l'autre. Ce qui fixe le montant de l'économie, c'est votre tranche marginale d'imposition, c'est-à-dire le taux qui s'applique à la dernière part de vos revenus.
Économie d'impôt = versement × votre tranche marginale, tant que le versement ne vous fait pas descendre dans la tranche inférieure.
Au-delà, la partie du versement qui « déborde » dans la tranche du dessous ne rapporte plus que le taux de cette tranche.
| Revenu imposable par part | Tranche marginale | Économie pour 1 000 € versés | Effort réel |
|---|---|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % | 0 € | 1 000 € |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % | 110 € | 890 € |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % | 300 € | 700 € |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % | 410 € | 590 € |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % | 450 € | 550 € |
Concrètement, pour 5 000 € versés, un célibataire salarié qui gagne 50 000 € net par an est dans la tranche à 30 % et économise 1 500 €. Avec 110 000 €, il passe dans la tranche à 41 % et économise 2 050 € pour le même versement. Un foyer non imposable, lui, n'économise rien du tout.
C'est pourquoi le simulateur ne se contente pas de multiplier votre versement par un taux. Il calcule votre impôt complet deux fois, avec et sans versement, en tenant compte de votre nombre de parts, du plafonnement du quotient familial et de la décote. La différence entre les deux, c'est votre économie réelle.
Combien pouvez-vous déduire en 2026 ?
La déduction n'est pas illimitée. Elle est bornée par un plafond annuel, qui ne se calcule pas de la même façon selon que vous êtes salarié ou indépendant.
Si vous êtes salarié
Votre plafond est égal à 10 % de vos revenus d'activité de l'année précédente, nets de frais professionnels. Il ne peut pas être inférieur à 4 710 €, même si vous gagnez peu, ni supérieur à 37 680 € pour les versements de 2026. Il est diminué des cotisations d'épargne retraite que votre employeur verse déjà pour vous (PER d'entreprise, ancien article 83, abondement).
Vous n'avez pas à le calculer vous-même : il figure sur votre avis d'imposition, dans la rubrique « plafond épargne retraite ».
Si vous êtes indépendant
En tant que travailleur non salarié, vous disposez d'un plafond spécifique, dit « Madelin », calculé sur votre bénéfice imposable de l'année. Il se compose de deux étages :
- 10 % de votre bénéfice, dans la limite de 8 PASS ;
- plus 15 % de la part de votre bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS.
Avec un PASS 2026 de 48 060 €, ce plafond ne peut pas descendre sous 4 806 € et peut monter jusqu'à 88 911 €. C'est, et de loin, l'enveloppe de déduction la plus généreuse du système fiscal français. À revenu égal, un indépendant peut déduire nettement plus qu'un salarié.
À titre d'exemple, un libéral qui dégage 78 000 € de bénéfice dispose de 7 800 € au titre du premier étage, plus 15 % de (78 000 − 48 060), soit 4 491 €. Son plafond est donc de 12 291 €.
| Votre statut | Base de calcul | Minimum | Maximum |
|---|---|---|---|
| Salarié | 10 % des revenus d'activité 2025 | 4 710 € | 37 680 € |
| Indépendant (TNS) | 10 % du bénéfice + 15 % de la part entre 1 et 8 PASS | 4 806 € | 88 911 € |
Les deux leviers que presque tout le monde oublie
D'abord, les plafonds non utilisés ne sont pas perdus. La part de votre plafond épargne retraite, celui qui figure sur votre avis d'imposition, que vous n'avez pas consommée les trois années précédentes reste mobilisable. La loi de finances 2026 porte ce report à cinq ans, pour les plafonds calculés à partir de 2026. Attention, le plafond Madelin des indépendants, lui, ne se reporte pas : ce qui n'est pas versé avant le 31 décembre est perdu.
Ensuite, un couple marié ou pacsé peut mutualiser ses plafonds. Si votre conjoint n'utilise pas le sien, vous pouvez le mobiliser pour vos propres versements. Il suffit de cocher la case correspondante lors de la déclaration de revenus.
Attention, nouveauté 2026 : depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles. La mutualisation des plafonds entre conjoints cesse aussi l'année qui suit les 70 ans de l'un des deux.
Le PER ne supprime pas l'impôt, il le déplace dans le temps
Ce que vous déduisez aujourd'hui, vous le paierez à la sortie. C'est la règle du jeu, et c'est la première chose que je pose sur la table avant tout versement.
Le PER est gagnant quand votre tranche d'imposition à la retraite sera plus basse que votre tranche d'aujourd'hui. C'est le cas le plus fréquent pour un indépendant ou un cadre en fin de carrière : vous déduisez à 30 % ou 41 %, et vous serez imposé à 11 % ou 30 % plus tard. L'écart, c'est votre gain réel.
À l'inverse, si vous restez dans la même tranche, l'avantage fiscal se réduit à un décalage de trésorerie. Il n'est pas nul, parce que l'impôt économisé travaille pendant des années, mais il ne justifie pas à lui seul de bloquer votre épargne jusqu'à la retraite. C'est cet arbitrage qu'il faut faire avant de verser, pas après.
Ce que Julien économise vraiment avec son PER
Julien a 46 ans. Il est architecte libéral à Cugnaux et dégage un bénéfice de 78 000 € par an. Il est marié, sa femme est salariée et gagne 30 000 € net, et ils ont deux enfants. Avant tout versement, le foyer paie 14 094 € d'impôt sur le revenu. Julien envisage de verser 8 000 € sur un PER avant le 31 décembre.
Versement de 8 000 € pour un foyer de 3 parts
- Revenu imposable du foyer : 78 000 € de bénéfice plus 27 000 € de salaire après l'abattement de 10 %, soit 105 000 € pour 3 parts. La tranche marginale est de 30 %.
- Plafond de Julien : 10 % de 78 000 €, soit 7 800 €, plus 15 % de la part entre 48 060 € et 78 000 €, soit 4 491 €. Total : 12 291 €. Son versement de 8 000 € est entièrement déductible.
- Impôt après versement : le revenu imposable descend à 97 000 €. Le foyer reste dans la tranche à 30 %, et l'impôt passe de 14 094 € à 11 694 €.
- Économie : 14 094 € − 11 694 € = 2 400 €, soit 30 % du versement.
Julien place 8 000 € pour sa retraite, mais son effort réel n'est que de 5 600 €. L'État finance le reste sous forme d'impôt économisé.
Deux enseignements se dégagent de ce cas. D'abord, tant que le foyer reste dans la même tranche, chaque euro versé rapporte exactement 30 centimes. Ensuite, Julien a encore de la marge : son plafond lui permettrait de verser jusqu'à 12 291 €, pour une économie d'environ 3 690 €.
Par contre, s'il versait 20 000 €, le simulateur afficherait une économie de 6 000 €. Ce chiffre serait faux. Au-delà de 12 291 €, son versement n'est plus déductible de son bénéfice, sauf s'il lui reste des plafonds non utilisés des années précédentes. Le simulateur calcule l'impôt, il ne connaît pas votre plafond. Vérifiez-le toujours avant de verser.
Le contre-exemple : Claire, à la limite de sa tranche
Claire est salariée, célibataire, et gagne 36 000 € net par an. Son revenu imposable est de 32 400 €, à peine 2 821 € au-dessus du seuil de la tranche à 30 %.
- Si elle verse 2 000 €, elle économise 600 €, soit 30 %.
- Si elle verse 5 000 €, elle n'économise que 1 197 €, soit 24 %.
- Si elle verse 8 000 €, elle économise 1 676 €, soit 21 %.
Au-delà de 2 821 €, son versement la fait descendre dans la tranche à 11 %, et chaque euro supplémentaire rapporte beaucoup moins. Pour Claire, le bon versement n'est pas le plus gros, c'est celui qui s'arrête juste au seuil de sa tranche. Le reste de son épargne sera souvent mieux placé ailleurs, sur une assurance-vie par exemple, où il reste disponible.
Un bon versement PER se décide sur votre tranche d'aujourd'hui et sur celle de votre retraite.
Capital, rente ou déblocage anticipé : ce qui vous attend à la sortie
Le simulateur mesure l'avantage à l'entrée. La fiscalité de sortie, elle, dépend de la forme que vous choisirez et de ce que vous aurez déduit.
Sortie en capital
À la retraite, vous pouvez récupérer votre épargne en une fois ou en plusieurs fois. Deux parts sont alors imposées différemment. La part qui correspond à vos versements déduits est ajoutée à vos revenus de l'année et imposée au barème, sans abattement. La part qui correspond aux gains est soumise au prélèvement forfaitaire unique, soit 12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux depuis 2026, donc 31,4 % au total.
Bon réflexe : fractionner la sortie en capital sur plusieurs années civiles évite de faire grimper artificiellement votre tranche l'année du déblocage.
Sortie en rente viagère
Vous percevez un revenu à vie. Il est imposé comme une pension de retraite, avec l'abattement de 10 %, et supporte des prélèvements sociaux sur une fraction qui dépend de votre âge au premier versement. La rente sécurise votre revenu jusqu'au bout, mais elle est définitive : vous ne pourrez plus récupérer le capital.
Déblocage avant la retraite
Le PER est bloqué jusqu'à la retraite, à deux exceptions près. La première, c'est l'achat de votre résidence principale. Dans ce cas, la part issue des versements déduits est imposée au barème et les gains au prélèvement forfaitaire. La seconde, ce sont les accidents de la vie : décès du conjoint ou du partenaire de Pacs, invalidité, surendettement, fin des droits au chômage ou liquidation judiciaire de votre entreprise. Dans ces cas-là, le capital sort sans impôt sur le revenu, et seuls les prélèvements sociaux s'appliquent aux gains.
En cas de décès
Le PER souscrit auprès d'un assureur se transmet comme une assurance-vie. Si vous décédez avant 70 ans, chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 €. Votre conjoint ou partenaire de Pacs est totalement exonéré.
| Forme de sortie | Part issue des versements | Part issue des gains |
|---|---|---|
| Capital à la retraite | Barème de l'impôt, sans abattement | Prélèvement forfaitaire, 31,4 % |
| Rente viagère | Barème après abattement de 10 % | Incluse dans la rente |
| Achat de la résidence principale | Barème de l'impôt | Prélèvement forfaitaire, 31,4 % |
| Accident de la vie | Exonérée d'impôt | Prélèvements sociaux seuls |
Reprenons Julien. Ses 8 000 € déduits lui ont fait économiser 2 400 €. S'il sort ce capital à la retraite dans la tranche à 11 %, il paiera 880 € d'impôt dessus : son gain fiscal net est de 1 520 €, sans compter le rendement produit pendant vingt ans par l'argent économisé. S'il reste dans la tranche à 30 %, il rendra les 2 400 € : l'avantage se limite alors au décalage dans le temps.
Cinq erreurs que je vois régulièrement
Verser en fin d'année sans connaître son plafond
Décembre est le mois où l'on verse dans la précipitation, souvent sans avoir ouvert son avis d'imposition. Or un versement au-delà du plafond disponible ne se déduit pas, et l'épargne reste bloquée jusqu'à la retraite sans aucun avantage. Vérifier son plafond prend cinq minutes.
Verser le 31 décembre
Pour être déduit cette année, le versement doit être encaissé par l'assureur avant la fin de l'année, pas seulement ordonné. Un virement lancé le 30 décembre peut très bien être crédité en janvier et basculer sur l'année suivante. En pratique, visez la mi-décembre.
Ouvrir un PER dans une tranche à 0 % ou 11 %
À 11 %, l'économie est faible et le blocage est le même. Si vous êtes dans ce cas, deux solutions : renoncer à la déduction à l'entrée, ce qui allège fortement la fiscalité à la sortie, ou privilégier une assurance-vie, qui reste disponible.
Verser au-delà du seuil de sa tranche
C'est le cas de Claire. Une fois que votre versement vous fait descendre d'une tranche, chaque euro supplémentaire rapporte moins. Le simulateur vous montre exactement où se situe ce seuil : faites varier le montant et regardez le pourcentage d'économie.
Oublier la mutualisation et les reports
Beaucoup de couples mariés ou pacsés versent sur le PER du conjoint qui a le plus gros revenu sans savoir qu'il peut mobiliser le plafond de l'autre. Pareil pour les plafonds non utilisés des années précédentes, qui dorment sur l'avis d'imposition et finissent par expirer.
Le PER est-il le bon outil pour vous ?
Le PER est un excellent outil quand trois conditions sont réunies. La première, une tranche marginale d'au moins 30 % aujourd'hui. La deuxième, une tranche probablement plus basse à la retraite. Et la troisième, une épargne dont vous n'aurez pas besoin avant votre départ, hors achat de la résidence principale.
Si l'une de ces conditions manque, d'autres solutions méritent d'être comparées. L'assurance-vie reste disponible à tout moment et bénéficie d'une fiscalité allégée après huit ans : le simulateur assurance-vie vous permet de projeter une épargne et de chiffrer un rachat. Si vous êtes indépendant et que vous détenez déjà un contrat Madelin, la question de son transfert vers un PER se pose aussi : la page dédiée à la loi Madelin fait le point.
Pour aller plus loin sur le fonctionnement du plan lui-même, voyez la page dédiée au PER. Pour replacer ce levier parmi les autres dispositifs de défiscalisation, voyez réduire ses impôts. Et pour mesurer la pension que vous toucherez vraiment, utilisez le simulateur de retraite TNS ou le simulateur de retraite des salariés.
Ce que l'on me demande le plus souvent sur le PER
Non. Il calcule votre impôt avec et sans versement, en tenant compte de votre tranche, de vos parts et de la décote, mais il ne connaît pas votre plafond disponible. Si vous versez au-delà, l'économie affichée sera surestimée. Votre plafond figure sur votre dernier avis d'imposition, à la rubrique « plafond épargne retraite ».
Jusqu'au 31 décembre, à condition que le versement soit encaissé par l'assureur avant cette date. Un virement ordonné les derniers jours de l'année peut être crédité en janvier et compter pour l'année suivante. En pratique, je conseille de verser au plus tard à la mi-décembre.
Rarement avec la déduction. Vous économisez 110 € pour 1 000 € versés, et l'argent reste bloqué jusqu'à la retraite. Vous pouvez en revanche renoncer à la déduction à l'entrée : dans ce cas, la part issue de vos versements ressort sans impôt à la retraite, seuls les gains sont imposés.
Vous pouvez utiliser l'un ou l'autre. Le plafond Madelin, calculé sur votre bénéfice, est généralement bien plus élevé. Le plafond de l'avis d'imposition reste utile en complément, notamment parce qu'il peut être mutualisé avec votre conjoint et bénéficier des reports des années précédentes. Le bon choix dépend de votre bénéfice et de ce que vous avez déjà versé.
Oui, dans deux cas. Pour l'achat de votre résidence principale, et en cas d'accident de la vie : décès du conjoint ou du partenaire de Pacs, invalidité, surendettement, fin des droits au chômage ou liquidation judiciaire. Dans ce second cas, le capital sort sans impôt sur le revenu.
Le capital vous laisse libre de l'utiliser comme vous voulez, et il peut être fractionné sur plusieurs années pour limiter l'impôt. La rente vous garantit un revenu jusqu'au bout, mais elle est définitive. La plupart de mes clients panachent : une partie en capital pour les projets, une partie en rente pour sécuriser le revenu.
Le PER souscrit auprès d'un assureur est transmis aux bénéficiaires que vous avez désignés, hors succession. Avant 70 ans, chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 €, et votre conjoint ou partenaire de Pacs est totalement exonéré. C'est un point souvent sous-estimé.
Non. Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable. Vous pouvez continuer à verser, mais sans avantage fiscal à l'entrée.
Un versement PER se calibre, il ne se devine pas
Quel montant verser, sur quel plafond, avant quelle date et avec quelle sortie en tête : ces quatre questions se tranchent en trente minutes, gratuitement et sans engagement.
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